사업을 운영하다 보면 전자세금계산서를 잘못 발행하거나 거래가 취소되어 세금계산서를 취소해야 하는 상황이 생깁니다. 하지만 많은 분들이 전자세금계산서 취소 방법에 대해 혼란스러워 하는데요, 오늘은 정확한 취소 절차에 대해 알아보겠습니다.
전자세금계산서 취소가 불가능한 이유
먼저 알아두셔야 할 중요한 사실은 국세청에 전송된 전자세금계산서는 단순 취소나 삭제가 불가능하다는 점입니다. 전자세금계산서는 부가가치세 신고의 핵심 증빙자료이기 때문에 모든 변경 사항을 기록으로 남겨야 하는 구조로 설계되어 있습니다.
따라서 전자세금계산서를 '취소'하는 것이 아니라 수정세금계산서를 발급하여 상쇄하는 방식으로 처리해야 합니다.
수정세금계산서 발급 방법
전자세금계산서 취소는 마이너스(-) 금액의 수정세금계산서를 발급하여 기존 세금계산서와 상쇄시키는 방식입니다. 즉, 매출이 발생(+)했다고 신고한 사항에 대해 발생하지 않았다(-)고 수정하여 결국 0을 만드는 것이죠.
이를 부(-)의 수정 세금계산서 또는 마이너스 세금계산서라고 부릅니다.
홈택스 이용 단계별 취소 방법
- 홈택스 로그인 후 사업자 계정으로 접속하여 사업장을 선택합니다
- 전자세금계산서 발급 > 전자세금계산서 수정 발급 메뉴를 선택합니다
- 취소하려는 발급분을 검색하여 선택한 후 [수정세금계산서발급] 버튼을 클릭합니다
- 수정사유에서 '계약의 해제'를 선택합니다
- 작성일자에 계약 해제일을 입력하고, 기존 공급가액에 마이너스(-) 금액이 자동으로 입력되었는지 확인합니다
- 내용 확인 후 [발급하기] 버튼을 클릭하여 완료합니다
주의사항
가산세 관련 주의사항이 있습니다. 계약이 해제된 경우 다음달 10일까지 수정세금계산서를 작성해야 하며, 이 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있습니다.
또한 수정세금계산서도 재수정이 가능하지만, 반복적인 수정은 가산세 사유가 될 수 있으므로 신중하게 처리해야 합니다.
QnA
전자세금계산서를 완전히 삭제할 수 있나요?
아니요, 국세청에 전송된 전자세금계산서는 완전 삭제가 불가능합니다. 반드시 수정세금계산서 발급을 통해 상쇄 처리해야 합니다.
수정세금계산서 발급에 별도 비용이 드나요?
홈택스를 통한 수정세금계산서 발급은 무료입니다. 다만 민간 ASP 업체를 이용하는 경우 수수료가 발생할 수 있습니다.
거래가 부분 취소된 경우는 어떻게 처리하나요?
전체 금액이 아닌 부분 금액만 취소하는 경우에도 해당 금액만큼 마이너스 수정세금계산서를 발급하면 됩니다.
수정세금계산서 발급 후 또 실수했다면?
수정세금계산서도 추가로 재수정할 수 있습니다. 하지만 반복적인 수정은 가산세 사유가 될 수 있으니 주의하세요.
언제까지 수정세금계산서를 발급해야 하나요?
계약 해제의 경우 해제일 기준 다음달 10일까지, 기재사항 착오의 경우 해당 과세기간 종료일까지 발급해야 합니다.
결론
전자세금계산서 취소는 단순 삭제가 아닌 수정세금계산서 발급을 통한 상쇄 처리가 원칙입니다. 홈택스의 수정발급 메뉴를 이용하여 계약의 해제 사유로 마이너스 금액을 입력하면 간단하게 처리할 수 있습니다. 다만 가산세 부과를 피하기 위해 정해진 기한 내에 처리하는 것이 중요하니 꼭 기억하세요.